Налог для самозанятых: первые результаты нового закона

1. Условия участия в проекте
2. Сроки реализации

С недавних пор у российских предпринимателей появилась реальная возможность оптимизировать свой режим налогообложения, обеспечив себе законопослушность одновременно с минимальным размером платежей. Он получил название налога на самозанятость или налога на профессиональный доход.

Суть этого режима состоит в том, что самозанятые граждане уплачивают только один вид налога на доходы от своей работы, не переживая об обязанности платить взносы в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, налог на доходы физических лиц и другие обязательные платежи, предусмотренные в других системах налогообложения. Конкретный размер платежа зависит только от одного фактора – кто выступает в роли клиента конкретного предпринимателя. Если это физическое лицо, налог уплачивается по ставке 4%. Если это юридическое лицо, ставка налога составит 6%.

Условия участия в проекте

Пользоваться таким интересным предложением предприниматель может при выполнении нескольких принципиальных условий:

• он работает один, без наемных сотрудников;
• общая сумма его доходов ограничена величиной 2,4 миллиона рублей в год. При этом размер ежемесячного дохода не ограничивается;
• предприниматель занимается своей работой в одном из четырех регионов России – Москве, Московской области, Калужской области или республике Татарстан.

Последнее условие связано с тем, что этот режим налогообложения пока действует в статусе экспериментального. Ограниченная территория его использования позволяет быстро выявить слабые места в регламенте реализации такого режима и оперативно ликвидировать их в случае каких-то проблем. Однако не исключено, что при успешном ходе программы в этих регионах аналогичные правила будут распространены и на другие субъекты Федерации.

Сроки реализации

На текущем этапе программа налога на самозанятых рассчитана на 10 лет. На практике этот проект пока осуществляется менее года, так что у бизнесменов, собирающихся принять в нем участие, еще будет достаточно времени, чтобы сделать это. При этом многие из них рассчитывают, что уже в ближайшее время территория применения этого режима будет расширена, так что зарегистрироваться в качестве участников смогут и жители других регионов.

Особенности реализации

Важным инструментом для предпринимателей, которые переходят на НПД, становится регистрация в приложении «Мой налог». Это специальная программа, разработанная Федеральной налоговой службой именно для работы с применением этого режима налогообложения. Фактически она решает все задачи, которые возникают у предпринимателей в рамках такой работы, в том числе:

• позволяет зарегистрироваться в качестве самозанятого, используя только паспорт;
• позволяет оформлять сделки с покупателями, формировать для них электронные чеки и направлять клиенту с использованием контактных данных, которые он указал, - например, это может быть email или номер телефона;
• автоматически рассчитывает величину налога, подлежащего уплате;
• позволяет выполнить уплату налога прямо в приложении посредством банковской карты или сформировать платежный документ для проведения оплаты в режиме оффлайн;
• дает возможность сформировать документы, подтверждающие легальный статус предпринимателя и уровень его доходов – это может быть необходимо, например, при получении банковского кредита или в других ситуациях;
• позволяет быстро прекратить регистрацию в программе с одновременным прекращением начислений по уплате налогов. При этом выход из программы не означает, что человек полностью теряет возможность дальнейшей работы с применением этого режима налогообложения: если он решит снова стать участником программы, ему просто нужно будет заново пройти регистрацию – никаких дополнительных ограничений на него не налагается.

Преимущества НПД

Наверное, самое значимое преимущество НПД, которое практически сразу оценили многие предприниматели – это действительно разумный размер налога на получаемые доходы. Фактически он в два-три раза ниже обычного налога на доходы физических лиц, который уплачивают все наемные работники: этим способом государство стремится поддержать предпринимательские инициативы в стране.

Однако это – еще не полный перечень преимуществ, которые получают бизнесмены, зарегистрировавшиеся в системе. Тут, пожалуй, разумнее будет сравнить их положение не с наемными сотрудниками, а с предпринимателями, которые используют другие системы налогообложения. Здесь стоит упомянуть о следующих существенных моментах:

• плательщикам НПД не нужно покупать онлайн-кассу или другое дополнительное оборудование, которое подчас является весьма недешевым. Фактически для работы им необходим только смартфон, на который нужно установить приложение «Мой налог»: наверное, понятно, что сегодня смартфон есть почти у каждого. Поэтому какие-либо дополнительные расходы у предпринимателей в этом смысле отсутствуют;
• этой категории бизнесменов также удастся сэкономить на услугах бухгалтеров, поскольку им не нужно вести никакой отчетности. Все расчеты и начисления выполняются в приложении «Мой налог» автоматически, и им остается лишь оплатить нужную сумму по итогам месяца;
• самозанятые освобождены от уплаты взносов в страховые фонды и других типов обязательных платежей, кроме НПД. Это – двойное преимущество: во-первых, не нужно платить лишние деньги, во-вторых, не нужно готовить отчетность для этих государственных органов;
• самозанятые остаются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут в полном объеме использовать тот же перечень медицинских услуг, который доступен наемным работникам, за которых взносы в фонд ОМС платит работодатель.

Понятно, что такой набор плюсов не мог оставить равнодушными многих владельцев малого бизнеса, которые постоянно пребывают в процессе выбора оптимального режима работы. Посмотрим, оценили ли они в полной мере это интересное предложение со стороны государства.

Первые итоги

Вкратце можно сказать – да, оценили. Об этом говорит хотя бы то, что первый участник зарегистрировался в приложении «Мой налог» прямо в новогоднюю ночь 2019 года – и это в нашей стране, где этому празднику традиционно придают исключительное значение и стараются полностью завершить все рабочие дела задолго до полуночи. С тех пор его примеру последовало множество других бизнесменов. Уже в первые месяцы реализации программы их количество достигло нескольких тысяч. По итогам полугодия общее число участников проекта составило порядка 115 тысяч бизнесменов, сообщает руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. А сегодня отдельные эксперты оценивают численность зарегистрированных самозанятых цифрой порядка 250 тысяч человек.

В общей сложности за первые шесть месяцев применения специального налогового режима его пользователями было сформировано порядка 10 миллионов чеков, которыми был оформлен официальный доход на сумму, составляющую почти 9 миллиардов рублей. Грубо величину среднего чека в этом сегменте бизнеса можно оценить в сумму порядка 900 рублей. Это достаточно объяснимым образом перекликается с перечнем самых популярных видов деятельности, которыми, по статистике, занимаются участники проекта. Как сообщает ФНС, в их число входят:

• выполнение пассажирских перевозок различными видами транспорта;
• сдача в аренду жилой недвижимости;
• предоставление консультаций в различных предметных областях;
• услуги репетиторов;
• программирование;
• услуги маркетинга и рекламы.

В ведомстве особенно подчеркнули, что значительную роль в популяризации этого режима сыграло простое и понятное приложение «Мой налог», которое по достоинству оценили пользователи. Так, сейчас им в ежедневном режиме пользуются порядка 16 тысяч человек. При этом в случае, если при его применении возникают какие-либо вопросы или проблемы технического характера, пользователи могут обратиться в службу технической поддержки. Она действует круглосуточно, причем порядка 70% обращений обрабатываются в течение одного часа после их поступления.

Удобство такого режима оценили не только сами пользователи, но и банковские учреждения, которыми они пользуются для получения заработанных денег. Ведь приложение «Мой налог» - это не счет, на который поступают средства: выручка направляется на обыкновенный текущий или карточный счет пользователя в банке. Но, конечно, и банкам, и их клиентам удобно, когда у них есть возможность использовать универсальное приложение, действующее на базе стандартного банковского интерфейса. Поэтому многие крупные банки, а также другие коммерческие организации уже подключились к работе в системе, используя открытый API, созданный Федеральной налоговой службой. В настоящее время число таких учреждений уже превысило 10: в их список входят такие крупнейшие банки как Сбербанк, Альфа-Банк, 1С и другие.

Перспективы развития проекта

Итак, первый год реализации проекта близится к завершению, но уже сейчас понятно, что в целом его удалось сделать удачным. Более того, разработчики и эксперты отмечают крайне высокий уровень интереса к возможностям этого режима в других регионах России, которые пока не имеют возможности стать его участниками. В этой связи Министерство финансов выступило с предложением об изменении одного из базовых параметров проекта уже с 1 января 2020 года.

Речь, разумеется, идет о списке регионов, жители которых могут зарегистрироваться в программе налога на профессиональный доход. Предложение Минфина предполагает весьма значительное расширение этого перечня: так, к четырем участникам проекта могут добавить еще 19. Таким образом, общее число регионов, которые смогут использовать преимущества программы, составит уже 23% - то есть более четверти от общего числа субъектов Федерации. Предполагается, что в их число войдут Санкт-Петербург, Ленинградская, Новосибирская, Воронежская, Волгоградская, Нижегородская, Омская, Тюменская области, Красноярский край, республика Башкортостан и еще некоторые регионы.

В целом, отмечают в Министерстве финансов, основным критерием для будущих участников программы стала потенциальная численность предпринимателей, которые могут зарегистрироваться в качестве самозанятых. А она, в свою очередь, зависит от численности жителей в субъекте Федерации. В результате в список возможных участников вошли большинство городов-миллионников России, а также прилегающие к ним области или края.